2025年度（令和7年度）税制改正のうち、家計と中小企業に関係する主要ポイントをやさしく整理。基礎控除・給与所得控除、大学生年代の子に係る新控除、iDeCo等の拠出限度、住宅ローン控除、設備投資・賃上げ支援まで解説。
2025年度（令和7年度）の税制改正は、物価上昇局面での負担調整や、働き方の変化への対応、資産形成の後押し、そして中小企業の投資・賃上げ促進などが大きなテーマです。Kementerian Keuangan Jepang+1
ここでは「家計」と「中小企業」に直接影響しやすいポイントを、なるべく実務目線で整理します。
1. 家計の税負担に直結：基礎控除の見直し
今回の目玉のひとつが、所得税の基礎控除の見直しです。合計所得金額に応じて控除額が改正され、低〜中所得層への配慮として上乗せ特例の仕組みも整理されています。NTA Japan+1
家計への主な影響は：
- 課税所得が圧縮され、所得税の負担が変わる可能性
- 年末調整（特に12月以降の事務）で取り扱いが変わる点が出る NTA Japan
- 扶養控除など「所得要件」に連動する項目の見直しにも波及 NTA Japan
2. 給与所得控除の最低保障額が引上げ
給与所得控除のうち、最低保障額が引き上げられています。NTA Japan+1
特に、給与収入が相対的に低い層では、可処分所得の体感に影響が出やすいポイントです。
3. 「大学生年代の子」など、扶養に関わる新しい控除の創設
就業調整対策の観点から、大学生年代の子等に係る新たな控除（特定親族特別控除）が創設されています。NTA Japan+1
ポイントは：
- 対象となる親族の年齢・所得レンジなどの要件がある NTA Japan
- 年末調整で申告書の提出が必要になるケースがある NTA Japan
- 「扶養に入れない＝いきなり控除ゼロ」になりにくい設計を狙っている
4. 住宅ローン控除：子育て世帯等の優遇や要件の扱い
住宅ローン控除は、近年の改正で要件・上限・省エネ基準等が整理されてきました。2025年も、子育て世帯や若者夫婦世帯向けの枠や、床面積要件の緩和措置など“近年の支援枠”の継続が話題になりやすい領域です。Mufg Bank
家計でチェックしたい点：
- 自分が「対象世帯」に該当するか
- 住宅の性能区分や条件（新築・中古等）で扱いが変わる
- 確定申告・年末調整のどちらで手続きするか（初年度など）
5. 資産形成：iDeCo・企業型DCなど拠出限度の引上げ
老後に向けた資産形成の促進として、確定拠出年金（企業型DC・iDeCo）の拠出限度額等の引上げが示されています。Kementerian Keuangan Jepang+1
家計目線のメリットは：
- 税制優遇を活かしつつ、積立余力を増やしやすくなる
- 会社制度（企業型DCの有無）によって最適解が変わりやすい
6. 中小企業：設備投資を後押しする税制（生産性・成長投資）
中小企業向けには、成長意欲の高い企業の設備投資を促す方向性が示され、地域経済の好循環を狙う施策が整理されています。Kementerian Keuangan Jepang+1
実務的には、次のような観点が重要です：
- 対象となる投資（機械装置・IT・省力化等）の範囲
- 申請・計画認定など「やるべき手続き」が先にあるか
- 決算・申告のタイミングと投資時期の整合
7. 中小企業：賃上げ・人材投資に関わる支援の考え方
近年の税制改正では、賃上げを後押しする仕組み（税額控除等）が継続・見直しされる流れが強く、2025年度も“賃上げと投資”を組み合わせた設計が中小企業の重要テーマになりやすいです。Kementerian Keuangan Jepang+1
中小企業が押さえたい点：
- 「賃上げの実績・計画」と税優遇の連動
- 人件費増だけでなく、教育訓練や生産性向上の取り組みをどう組み込むか
- 制度適用に必要な要件・書類の準備（早めが有利）
まとめ
2025年度の税制改正は、家計では基礎控除・給与所得控除の見直しや、大学生年代の子に係る新控除、iDeCo等の拠出枠が注目ポイントです。NTA Japan+1
中小企業では、設備投資の促進と、賃上げを後押しする枠組みをどう活用するかが実務上のカギになります。Kementerian Keuangan Jepang+1
